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【新闻】科龙股东起诉德勤期待更好的赔偿机制潮州

发布时间:2020-10-18 20:02:45 阅读: 来源:钢纤维厂家

<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp; 深陷“</FONT><FONT size=2>科龙</FONT><FONT size=2>门”的德勤,3月29日被科龙的一位股东告上法庭,科龙流通股股东索赔大幕就此拉开。这是新</FONT><FONT size=2>证券法</FONT><FONT size=2>实施后,上市公司股东首次起诉</FONT><FONT size=2>会计</FONT><FONT size=2>师事务所。原告提出了三项诉讼请求,其中一条就是:判令被告向原告赔偿因被告违反注册会计师法而给原告造成的损失495元。</FONT></P>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;起诉的象征意义大于实际意义 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;科龙股东此次起诉德勤,既在意料之中,又有点出乎意料。意料之中是因为,科龙的众多流通股股东,在科龙的虚假财务报表欺骗之下,大多损失惨重。而</FONT><FONT size=2>顾雏军</FONT><FONT size=2>作为公司责任最大的高层管理人员已经身陷囹圄,其赔偿能力可想而知。因此,受到损失的股东们最有可能获得赔偿的渠道就是为科龙出具</FONT><FONT size=2>审计</FONT><FONT size=2>报告的德勤。意料之外的是,中国股民还没有从会计师事务所得到赔偿的先例,而且此次索赔金额如此之低,让人感觉象征意义大于实际索赔意图。不过,无论起诉方的实际意图如何,此次科龙股东起诉德勤对于中国的证券市场和审计行业都具有深远的意义。 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;此次起诉提醒人们,上市公司</FONT><FONT size=2>财务报告</FONT><FONT size=2>的审计者不仅仅要承担行政责任和刑事责任,还要承担民事赔偿责任。虽然《注册会计师法》和《证券法》对于会计师审计过错和发布虚假财务信息等等行为都规定要承担赔偿责任,但是实践中却没有人将此规定当一回事。因为上市公司丑闻虽然不断,但是没有人想到要向会计师事务所索赔,行政主管部门处理时也没有执行过这些规定,因此从来没有要求会计师事务所赔偿股东。 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;为“银广夏”提供审计报告的中天勤会计师事务所虽然被行政主管部门吊销执业资格,相关注册会计师被判处刑罚,但是中天勤却没有为自己的过错向股东们支付任何赔偿。这次诉讼行为,不仅提醒了股民,也提醒了监管部门、会计师事务所,上市公司的审计者再出现错误时有向相关方赔偿的义务。 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;事务所的合伙人或者股东需要承担相应责任 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;在以往的审计失败案例当中,往往都是签字的注册会计师承担相应的行政责任甚至刑事责任。在最严重的情况下,也仅仅是事务所被撤销,而事务所的合伙人或者股东一般不会被追究责任。在这种情况下,签字的注册会计师就成为审计失败的替罪羊,因为注册会计师一般情况下其实仅仅是一名打工者。 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;如果事务所的合伙人与上市公司串通合谋,那么在失去职位的威胁下,注册会计师往往不得不违心地在审计报告上签字。而一旦事情败露,一般仅仅将签字者抛出顶罪,事务所可以安然无恙。在这种机制下,事务所的股东或者合伙人就会没有顾虑地强迫注册会计师在虚假的审计报告上签字。而此次诉讼就给会计师事务所的股东和合伙人敲响了警钟,那就是,仅仅抛出注册会计师是不够的,事务所也需要向股东赔偿,也就相当于事务所的股东和合伙人需要承担责任了。 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;如果事务所是合伙制或者无限责任的,那么股东或者合伙人就有可能需要以个人财产来承担赔偿责任。虽然中国的大部分会计师事务所都是有限责任的,会计师事务所的破产不至于让股东个人财产受到损失,不过会计师事务所破产的风险至少可以让股东或者合伙人在造假之前有所顾虑。这样,就可以使审计失败的风险大大降低,中国上市公司流通股股东们也能够获得相对安全的财务信息。 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;难点在于没有集体诉讼制度 </FONT>

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<P><FONT size=2>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;虽然此次诉讼是否会被法院受理尚未有定论,不过笔者认为起诉人的诉讼要求具有充分的法律依据。</FONT></P>

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